Wird die Berufsunfähigkeitsrente eigentlich netto ausgezahlt?

Immer wieder kommt beim Thema Berufsunfähigkeitsrente bzw. bei der Loss of Licence die Frage auf: Ist das netto oder wird da noch etwas abgezogen? Die Frage lässt sich zunächst einmal mit: „Ja, da wird noch etwas abgezogen“, beantworten.
Die meisten von euch vermuten jetzt vielleicht, dass die Abzüge von der Höhe her analog zu eurem bisherigen Bruttogehalt sind. Aber das ist nicht so. Wie die meisten von euch wissen: es gibt in Deutschland ein mannigfaltiges Steuersystem und Steuerarten, von denen man nur einen Bruchteil kennt. Und bei der Besteuerung der Berufsunfähigkeitsrente kommt es zur Ertragsanteilbesteuerung.

Von der monatlichen Versicherungsleistung müsst ihr nun also den sogenannten Ertragsanteil, mit eurem zu diesem Zeitpunkt gültigen, persönlichen Steuersatz versteuern. Dazu hat das Bundesfinanzministerium (BMF) auf Ihrer Internetseite eine Tabelle erstellt. Auf dieser könnt Ihr mit eurem Alter und die Restlaufzeit (der Berufsunfähigkeitsrente) anhand der dort angegebenen Prozentsätze, euren Ertragsanteil-Prozentsatz bestimmen.
Der Einfachheit halber haben wir für euch ein Beispiel berechnet, die euch aufzeigen, wie sich die Abzüge berechnen:

Nach einem Lizenzverlust werden 2.500,- € mtl. Berufsunfähigkeitsrente an dich ausgezahlt. Du bist 42 Jahre alt und hast eine Restlaufzeit von 13 Jahren, weil dieser Vertrag mit dem 55. Geburtstag als Fluglotse endet. Laut Tabelle des BMF müssen dann 15 % von deinen 2.500,- € versteuert werden. Diese 375,- € müssen dann mit deinem persönlichen Steuersatz versteuert werden. Wie hoch der dann ist, können wir zum jetzigen Zeitpunkt nicht sagen. Wenn wir annehmen, dass dieser bei 40 % liegt, dann gehen 150,- € an das zuständige Finanzamt.

Aber nicht nur das Finanzamt mindert deine Rente, sondern auch noch andere Institutionen. Denk mal nur an deine gesetzliche Krankenkasse oder an deine private Krankenversicherung. Bei der gesetzlichen Krankenkasse liegst du aktuell bei 14,60 % zzgl. 0,9 % für den Zusatzbeitrag* und 3,05% Pflegeversicherung für Personen mit Kindern bzw. 3,3 % für Kinderlose werden auch noch abgezogen.

Das bedeutet 470,- € gehen in den Topf der gesetzlichen Krankenkasse, wenn du kinderlos bist. Von deinen 2.500,- € bleiben also nur noch 1.880,- € übrig, wenn wir die beiden o.g. Summen addieren?! Das wäre in der Tat ganz schön happig, darum gibt es einen Steuerfreibetrag (den sogenannten Grundfreibetrag) in Höhe von 10.908,- € (Stand 2023) pro Jahr. Dieser gilt für eine Person und für Eheleute das Doppelte davon. Das bedeutet, bis zu dieser Summe fallen zumindest keine Steuern an. Liegst du über diesem Freibetrag, dann wird „nur“ der darüber liegende Teil versteuert.